Ska jag betala skatt enligt 3:12-reglerna på utdelning från aktier i fåmansföretag?
1. Var aktierna kvalificerade andelar hos förra ägaren?
Ja => aktierna kan vara kvalificerade andelar, gå vidare till punkt 2
Nej => aktierna kan vara kvalificerade andelar, gå vidare till punkt 4
2. Har du fått dina aktier genom arv, testamente, gåva eller bodelning eller med stöd av andelar du fått genom arv, testamente, gåva eller bodelning?
Ja => aktierna är kvalificerade andelar
Nej => aktierna kan vara kvalificerade andelar, gå vidare till punkt 4
3. Har du fått aktierna genom andelsbyte som ersättning för aktier som var kvalificerade andelar?
Ja => aktierna är kvalificerade andelar, gå vidare till punkt 2
Nej => aktierna kan vara kvalificerade andelar, gå vidare till punkt 4
4. Har du eller någon närstående under det år utdelningen sker eller något av de fem föregående åren varit verksam i betydande omfattning i företaget?
Ja => aktierna är kvalificerade andelar
Nej => aktierna kan vara kvalificerade andelar gå vidare till punkt 5
5. Har företaget, direkt eller indirekt, under året då utdelningen sker eller något av de fem föregående åren har ägt andelar i ett annat fåmansföretag eller i ett fåmanshandelsbolag och du eller någon närstående under beskattningsåret eller något av de fem föregående beskattningsåren varit verksam i betydande omfattning i detta fåmansföretag eller fåmanshandelsbolag?
Ja => aktierna är kvalificerade andelar
Nej => aktierna kan vara kvalificerade andelar, gå vidare till punkt 6
6. Har du eller någon närstående under året då utdelningen sker eller något av de fem föregående åren varit verksam i betydande omfattning i ett fåmansföretag eller ett fåmanshandelsbolag som bedriver samma eller likartad verksamhet som ett fåmansföretag eller fåmanshandelsbolag där aktierna skulle varit kvalificerade andelar enligt reglerna om verksam i betydande omfattning respektive om företaget äger företag i vilket ägaren eller närstående är verksam i betydande omfattning?
Ja => aktierna är kvalificerade andelar
Nej => aktierna är inte kvalificerade andelar och du ska inte tillämpa 3:12-reglerna på utdelning och kapitalvinst (OBS! om du lyckats undgå 3:12-regelrna med transaktioner som enbart varit motiverade av skatteskäl finns en risk att lagen om skatteflykt blir tillämplig)